Цели и задачи налогового учета реферат

southceso

Применение механизма ускоренной амортизации. Часть регистров налогового учета ведется на основе карточек учета и справок-расчетов. По налогооблагаемым объектам регистры группируют следующим образом: - регистры учета доходов от реализации данные о выручке от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг ; - регистры учета понесенных расходов данные о понесенных расходах по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг ; - регистры учета доходов и расходов от реализации данные о реализации имущества и имущественных прав ; - регистры учета внереализационных доходов и расходов внереализационные доходы и расходы формируются в отдельном регистре по правилам налогового учета ; - регистры учета убытков данные об убытках, принимаемых к налогообложению на определенных условиях. В процессе разработки финансовых бюджетов предварительные расчеты показателей налогового бюджета могут измениться, так как последовательное согласование статей финансовых бюджетов часто приводит к изменению доходов, расходов и статей баланса. Требования к оформлению журнала хозяйственных операций. Суммы НДС при проведении капитального строительства. Из этого следует, что затраты, связанные с приобретением работ или услуг производственного характера, подлежат списанию в полном объеме в том отчетном периоде, в котором они были произведены, и на остаток незавершенного производства и нереализованной продукции не распределяются.

По нашему мнению, данный вариант взаимодействия двух систем учета в целом нерационален уже потому, что в любом случае реализация на практике такого варианта неизбежно приведет к росту расходов предприятия.

При втором цели и задачи налогового учета реферат взаимодействия предприятию следует пойти по пути максимального сближения двух систем учета. В этом случае будет необходима такая методологическая и организационная основа, которая позволит наиболее рационально, с наименьшими временными и финансовыми затратами вести оба вида учета.

Инструментом такого сближения должна стать учетная политика организации, взаимоувязанная с налоговой учетной политикой. Многие авторы предлагают объединять в одном документе учетную политику с налоговой. По нашему мнению, необходимо разрабатывать отдельную учетную политику для целей налогообложения. Это обусловлено следующими причинами. Во-вторых, налоговое законодательство, так же как и нормативные документы по бухгалтерскому учету, содержит ряд норм, позволяющих организации производить выбор из нескольких альтернативных вариантов, и задача здесь заключается в максимальном сближении вариантов бухгалтерского и налогового учета.

В-третьих, по некоторым вопросам налоговое законодательство устанавливает только общие нормы и не содержит конкретных способов исчисления налога. В-четвертых, налоговое законодательство может содержать противоречия и неясности, которые толкуются в пользу налогоплательщика. Таким образом, при формировании налоговой политики организации представляется возможным аргументированно доказать наличие неясностей в налоговом законодательстве и обосновать выбранный вариант исчисления налогооблагаемой базы и, следовательно, таким образом культура традиция реферат свои налоговые риски.

Кроме методологической основы существует также ряд организационных вопросов, без решения которых не удастся обеспечить сближение двух систем учета. К ним относится и организация рационального документооборота в структуре финансово-бухгалтерской службы, автоматизация учетных работ, и разумное использование трудовых ресурсов.

Одним из главных вопросов является выбор и взаимоувязка регистров бухгалтерского и налогового учета. Принимая во внимание имеющуюся между бухгалтерским и налоговым учетом преемственность, представляется, что налоговая политика может основываться на тех же принципах, что учетная политика, применяемая в бухгалтерском учете. Налоговое законодательство, так же как и нормативные акты в сфере бухгалтерского учета, содержит ряд норм, позволяющих организации при формировании налоговой политики производить выбор из нескольких альтернативных вариантов.

Налоговый кодекс относит к материальным затратам в целях налогообложения расходы, связанные с приобретением работ или услуг производственного характера.

Для организаций, осуществляющих переработку сырья на основании схемы с давальческим сырьем, такие расходы рассматривались как прямые. Этот порядок целесообразно сохранить для целей бухгалтерского учета, поскольку именно этот вид расходов наряду с расходами непосредственно на приобретение материалов или сырья составляет основную долю себестоимости готовой продукции. В целях налогового учета указанные затраты упомянуты в подпункте 6 пункта 1 статьисоответственно, учитывая требования статьик прямым затратам не относятся.

Из этого следует, что затраты, связанные с приобретением работ или услуг производственного характера, подлежат списанию в полном объеме в том отчетном периоде, в котором они были произведены, и на остаток незавершенного производства и нереализованной продукции не распределяются. Еще один вид материальных расходов обращает на себя внимание. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи к материальным относятся расходы на приобретение комплектующих изделий и или полуфабрикатов, подвергающихся монтажу и или дополнительной обработке в организации.

Остается неразрешенным вопрос, имелось ли в виду отнесение полуфабрикатов внешнего производства, использующихся для производства продукции, к сырью и материалам, упомянутым в подпункте 1 пункта 1 статьи ? Или законодатель осознанно исключил из перечня прямых затрат все составляющие, за исключением основных компонентов, дабы упростить расчеты? Если рассматривать имеющиеся положения Налогового кодекса буквально, то на наш взгляд любые комплектующие и полуфабрикаты, использующиеся в производстве продукции, цели и задачи налогового учета реферат если они представляют собой основной компонент изделия, следует относить к косвенным расходам на том основании, что они не упомянуты подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

С практической точки зрения это означает, что подобные расходы не участвуют в формировании прямых материальных расходов. Как видно из таблицы 1, не все способы учета, предписываемые нормативами, совпадают в бухгалтерском и налоговом учете, однако по несовпадающим моментам можно найти компромиссное решение.

Материалы — вид запасов. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы. Материальные расходы рассматриваются как часть расходов, связанных с производством и реализацией.

МПЗ, приобретенные за плату, оцениваются по сумме фактических затрат, цели и задачи налогового учета реферат к приобретению МПЗ, которые включают суммы:.

Доходы в налоговом учете отражаются в налоговых регистрах. Суммы авансовых платежей. Организация как единое целое; при необходимости - данные по отдельным сегментам организации.

Цели и задачи налогового учета реферат материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета сумм налоговвключая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, хранение и иные затраты, связанные с приобретением материальных ценностей.

При отпуске в производство и ином выбытии оценка МПЗ производится одним из способов:. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых в производстве, применяется один из следующих методов оценки:. Положительная и отрицательная суммовая разница включается в состав внереализационных доходов расходов. В составе затрат по заготовке и доставке МПЗ до места их использования указаны начисленные до принятия к бухгалтерскому учету МПЗ проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих запасов.

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида считаются обоснованными затратами на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией, и включаются в состав внереализационных расходов.

Если в отчетном году рыночная цена МПЗ снижается, они морально или физически устарели, то в бухгалтерском балансе они отражаются по текущей рыночной стоимости.

Цели и задачи налогового учета реферат 5525

Снижение стоимости МПЗ отражается в бухгалтерском учете в виде начисления резерва, включаемого в состав прочих расходов. Отрицательная разница, полученная от переоценки имущества кроме амортизируемого имущества и ценных бумагпроизведенной в целях доведения стоимости такого имущества до текущей рыночной цены, признается внереализационным расходом.

Состав расходов, включаемых в фактическую себестоимость материалов по некоторым моментам, не совпадает с перечнем затрат, включаемых в состав материальных расходов для целей налогового учета.

Это касается суммовых разниц и процентов по заемным средствам. Такие расходы доходы по правилам бухгалтерского учета могут включаться в фактическую себестоимость материальных запасов при условии, что они были произведены до принятия материалов к учету. В противном случае они включаются в состав прочих доходов расходов. В свою очередь, налоговый кодекс не учета увеличения уменьшения материальных расходов на эти суммы, по правилам налогового учета они включаются в состав текущих расходов отчетного особо опасные инфекции — во внереализационные доходы расходы.

Для обеспечения сближения по этим вопросам правил бухгалтерского и налогового учета, в учетной и налоговой политике необходимо реферат, что данные виды доходов расходов не включаются в себестоимость материальных запасов, а относятся к прочим доходам и расходам. Это практически не будет противоречить правилам бухгалтерского учета, в нормативной базе которого имеется требование относить такие расходы к прочим. Что касается порядка учета снижения стоимости материалов до их рыночной цены, то по сути противоречий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, так как в любом случае сумма снижения стоимости материальных запасов будет отражена как прочие внереализационные расходы.

Затруднения могут проявиться лишь в случае, когда в следующем отчетном периоде рыночная стоимость этих цели запасов возрастет и возникнет проблема их дооценки восстановления начисленного резерва. В налоговом задачи налогового в отношении прочих видов резервов предусмотрен такой порядок для резервов по сомнительным долгам, а по материальным запасам не предусмотрен.

Данное положение можно признать справедливым, так как если материальные запасы, реферат входят в состав оборотных активов, не использовались на предприятии в течение двух лет в первый год — уценка, во второй год — прирост рыночной стоимостито их, по сути, некорректно относить к категории оборотных активов, и необходимо проанализировать структуру запасов по критерию эффективности и способности приносить доход для предприятия.

Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы утв. N 1 холодильная витрина отнесена к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 92 месяца.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по объекту основных средств - холодильной витрине за август, сентябрь и октябрь года:. Налоговый кодекс РФ ст. Линейный метод начисления амортизации налогоплательщик применяет к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую—десятую амортизационные группы независимо от сроков вода в эксплуатацию этих объектов.

К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять любой из методов начисления амортизации. При применении линейного метода сумма начисленной амортизации за один месяц определяется как произведение его первоначальной восстановительной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:.

Новогодняя, Рассчитайте сумму доходов ООО "Алмаз" за июль года, учитываемых для целей налогообложения:. Установленный при этом срок полезного использования для целей бухгалтерского учета составляет 72 месяца. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ООО "Топлекс", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль цели июль года. По данным бухгалтерского финансового учета ООО "Диадема" в январе года были осуществлены представительские расходы в сумме рублей, связанные с официальным приемом представителей ООО "Юлис" с проведением обеда в ресторане и посещением выставки "Стройсиб" для демонстрации образцов продукции ООО "Диадема" и установления взаимного сотрудничества.

По данным налогового учета за аналогичный период в качестве расходов отчетного периода была признана сумма представительских расходов в пределах установленного ст. Расходы на оплату труда за отчетный период по данным налогового учета организации составили рублей. Сумма доходов, полученных ООО "Диадема" за июль года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна рублей.

Общая сумма расходов организации за июль года за исключением упомянутой выше суммы задачи налогового расходов по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна рублей.

Сколько стоит написать твою работу? Работа уже оценивается. Ответ придет письмом на почту и смс на телефон. Для уточнения нюансов. Мы не рассылаем рекламу и спам. Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Спасибо, вам отправлено письмо. Проверьте почту. Если в течение 5 минут не придет письмо, возможно, допущена ошибка в адресе. В таком случае, цели и задачи налогового учета реферат, пожалуйста, повторите заявку. Если в течение 5 минут не придет письмо, пожалуйста, повторите заявку. Аналитические регистры налогового учета, как следует из ст. Данные налогового учета - это данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет. Аналитический учет данных налогового учета должен быть организован налогоплательщиком так, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и или на любых машинных носителях. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в учета реферат аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налогоплательщики разрабатывают самостоятельно в приложениях к учетной политике предприятия для целей налогообложения.

Правильность отражения хозяйственных реферат тема поэта и поэзии пушкина в регистрах налогового учета обеспечивают лица, которые их составляют и подписывают. При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений.

Исправление ошибки в регистре налогового учета необходимо обосновать и подтвердить подписью ответственного лица, внесшего исправление, указав дату внесенного исправления. В настоящее время в практической деятельности предприятий сложилось три подхода к ведению налогового учета: - формирование данных налогового учета на счетах бухгалтерского учета; - параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета; - ведение учета по правилам налогового учета.

Рассмотрим каждый их этих подходов более подробно. Первый подход - формирование данных налогового учета на счетах бухгалтерского учета - основан на том, что данные налогового учета получают доклад тему суриков иванович основе регистров бухгалтерского учета и первичных документов, учета реферат также дополнительных расчетов доходов и расходов по правилам налогового учета.

Этот подход получил законное обоснование после того, как Федеральным законом от Этот подход к ведению учета наименее трудоемок и наиболее гибок применительно к условиям постоянно меняющегося налогового законодательства. Основная идея "встраивания" налогового учета в бухгалтерский базируется на выявлении сходства и различий подходов бухгалтерского и налогового учета к группировке объектов учета. В бухгалтерском и налоговом учете могут применяться как одинаковые, так и различные методы группировки классификации и оценки объектов учета.

Даты получения доходов и осуществления расходов также могут признаваться одинаково или по-разному. Например, курсовые разницы, штрафы, пени, неустойки, списанные дебиторская и кредиторская задолженности в бухгалтерском и налоговом учете отражают в составе внереализационных доходов. Даты признания доходов и расходов в этом случае совпадают.

Различаются подходы бухгалтерского и налогового учета к амортизации основных средств, расходам на НИОКР, суммовым разницам у покупателей и поставщиков, другим доходам и расходам.

В таких случаях необходимо дополнять регистры бухгалтерского учета реквизитами и или дополнительно вести расчеты и ведомости налогового учета. Очевидно, что применять первый подход наиболее целесообразно, так как он не требует значительных затрат времени и денежных средств. При этом каждое предприятие-налогоплательщик должно четко определить основные различия в отражении операций и имущества для целей бухгалтерского и налогового учета и разработать способы корректировки бухгалтерских форм и или дополнительные формы регистров налогового учета.

Средние и учета реферат предприятия, а также организации, ведущие учет вручную в журналах-ордерах или в электронных таблицах Excel, применять этот подход могут постоянно. Применение первого подхода можно считать первоначальной стадией организации ведения налогового учета на любом предприятии.

Схема 1. Применение первого подхода к ведению налогового учета. Данный подход основан на параллельном ведении бухгалтерского и налогового учета на основе первичных документов. При этом подходе отдельно формируются учета реферат бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность по правилам бухгалтерского учета, а также регистры налогового учета и декларация по налогу на прибыль по правилам налогового учета.

Понятно, что второй подход к ведению налогового учета возможен только в системе компьютерной обработки данных, поэтому на рынке программных продуктов предлагаются системы налогового учета, адаптируемые для конкретных предприятий.

При внедрении программ компьютерного учета особое внимание следует обратить на постановку технического задания для ведения налогового учета. Предварительно должно быть проведено обследование системы бухгалтерского учета и учетной политики предприятия. На основе понимания сходства и различий бухгалтерского и налогового учета и задачи оптимизации налогообложения разрабатываются концепция налогового учета и учетная политика для целей налогообложения. Концепция и учетная политика служат основанием для разработки стандарта налогового учета, который является техническим заданием для внедрения выбранного программного продукта.

Практическое осуществление данного подхода требует значительных затрат времени и средств. Схема 2. Применение второго подхода к ведению налогового учета. Третий подход основан на ведении учета по правилам налогового учета. В этом случае возникает необходимость провести корректировку учетных данных для их соответствия правилам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Сколько стоит написать твою работу?

Применение такого подхода может повлиять на оценку аудиторов о достоверности бухгалтерской отчетности, так как согласно п. Схема 3. Применение третьего подхода к ведению налогового учета. Несмотря на различные подходы к ведению налогового учета, его организация для всякого предприятия определяется системой бухгалтерского учета, масштабами и видами деятельности предприятия, количеством объектов, налоговый учет которых отличается от бухгалтерского учета.

Основным требованием, предъявляемым к ведению бухгалтерского учета, является соблюдение установленных нормативными актами правил учета, которые обеспечивают достоверность финансовой отчетности предприятия. При использовании данных бухгалтерского учета для ведения налогового учета необходимые корректировки доходов и расходов осуществляются по правилам налогового учета. Налоговый учет ведется для формирования полной и достоверной информации о налогооблагаемых объектах, имуществе и хозяйственных операциях налогоплательщика и контроля исчисления и уплаты налога на прибыль.

Система налогового учета призвана обеспечивать возможность контроля доходов, расходов и убытков, отражаемых в налоговых декларациях. Аналитический и синтетический учет должны раскрывать порядок формирования объектов налогообложения. При ведении налогового учета необходимо обеспечить прозрачность информации о формировании доходов, расходов и убытков для целей налогообложения, облагаемых и необлагаемых цели и задачи налогового учета реферат начиная с первичных документов.

Прозрачность налогового учета определяется, на наш взгляд, следующими пятью требованиями: - соответствие учетной политики для целей налогообложения требованиям Налогового кодекса РФ и особенностям хозяйственной деятельности предприятия; - достоверность бухгалтерского учета; - обязательное определение порядка перехода от данных бухгалтерского учета к данным налогового учета; - разработка системы регистров налогового учета, которая предусматривает набор определенных форм отчетных регистров, их взаимосвязь и последовательность заполнения; - ясное изложение правил налогового учета имущества и операций в инструкции или стандарте налогового учета.

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета? Пример в программе 1С версии 8.2 и 7.7

Соблюдение перечисленных условий сделает налоговый учет достоверным, а значит, понятным и прозрачным. Основные требования к организации налогового учета. При организации налогового учета на основе использования данных бухгалтерского учета следует учитывать, что существуют различия в порядке осуществления следующих операций: - оценки имущества и фактов хозяйственной деятельности; - классификации активов и операций; - определения дат отражения активов и операций.

Совпадение оценок в бухгалтерском учете плагиат для дипломной для целей налогообложения позволяет без изменения переносить данные учета реферат бухгалтерского учета в налоговые регистры. Если в налоговом учете сумма должна быть признана большей или меньшей, чем в бухгалтерском, то в налоговом учете ведутся дополнительные расчеты или корректировки доходов, расходов и убытков.

В налоговом учете цели должны учитываться доходы и расходы, которые цели и задачи налогового учета реферат влияют на исчисление и уплату налога на прибыль. Перечень не принимаемых в целях налогообложения доходов и расходов следует приводить как приложение к учетной шоу допустимые потери рецензия или инструкции по составлению регистров налогового учета. Существует несколько видов различий в классификации имущества и фактов хозяйственной деятельности: - события, учитываемые в бухгалтерском учете, не принимаются во внимание для целей налогового учета; - события, признаваемые в налоговом учете, не учитываются в бухгалтерском учете; - события, классифицируемые в бухгалтерском учете одним образом, классифицируются для целей налогообложения по-другому.

Такие различия требуют составления регистров налогового учета. При совпадении дат признания события данные бухгалтерского учета без корректировок переносятся в налоговый учет. Если даты операций признаются в бухгалтерском учете раньше или позже, чем в налоговом, то суммы доходов, расходов и убытков должны быть отражены в отдельных регистрах налогового учета. Предприятие-налогоплательщик должно четко определить для себя следующие положения: - основные различия в отражении операций и имущества для целей бухгалтерского и налогового учета; - формы регистров налогового учета; цели и задачи налогового учета реферат способы корректировки доходов и расходов.

Помочь в этом непростом деле может представленная далее методика. Предлагаемая методика ведения налогового учета основана на бухгалтерском учете и решает следующие задачи: - определяет цели и задачи налогового учета реферат регистров налогового учета; - устанавливает иерархию регистров; - отрабатывает взаимосвязи регистров налогового учета между собой, а также с регистрами бухгалтерского учета и декларацией по налогу на прибыль. Рассмотрим более подробно, что представляют собой регистры налогового учета.

Это табличные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и правилами составления декларации по налогу на прибыль. Основываясь на этих же требованиях, формируют регистры налогового учета и для других налогов. Основанием для записи в регистре налогового учета являются первичные документы и регистры бухгалтерского учета.

По налогооблагаемым объектам регистры группируют следующим образом: - регистры учета доходов от реализации данные о выручке от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг ; - регистры учета понесенных расходов данные о понесенных цели и задачи налогового учета реферат по производству товаров, выполнению работ, оказанию услуг ; - регистры учета доходов и расходов от реализации данные о реализации имущества и имущественных прав ; - регистры учета внереализационных доходов и расходов внереализационные доходы и расходы формируются в отдельном регистре по правилам налогового учета ; - регистры учета убытков данные об убытках, принимаемых к налогообложению на определенных условиях.

Регистры налогового учета составляются на бумажных носителях или в электронном виде в электронных таблицах Excel. Регистры налогового учета могут иметь двух- или трехуровневую иерархию, например: 1-й уровень - карточки налогового учета, справки-расчеты; 2-й уровень - аналитические и или синтетические регистры учета доходов и расходов; 3-й уровень - сводные регистры учета доходов и расходов.

Сводные ведомости налогового учета составляются на основе синтетических ведомостей, которые, в свою очередь, составляются на основании данных бухгалтерского учета и или аналитических ведомостей налогового учета. Синтетические ведомости используют для расшифровки показателей, включаемых в сводные ведомости.

Аналитические ведомости заполняют на основании данных карточек налогового учета или первичных бухгалтерских документов. Они существуют для расшифровки показателей, включаемых в синтетические ведомости.

Значительная часть регистров налогового учета заполняется на основе следующих регистров бухгалтерского учета: - аналитических и или синтетических ведомостей; - журналов-ордеров; - карточек по отдельным счетам; - оборотно-сальдовых ведомостей и. Часть регистров налогового учета ведется на основе карточек задачи налогового и справок-расчетов.

Карточки учета ведут для налогового учета: - основных средств и нематериальных активов заполняются на основании первичных документов ; - отдельных расходов убытков будущих периодов; - списания убытков.

Второй и третий виды карточек ведутся на основе ведомостей налогового учета. Справки-расчеты составляют для учета отдельных объектов налогового учета, например: - нормируемых расходов; - резерва сомнительных долгов; - суммы убытка, принимаемого в целях налогообложения по передаче права требования до наступления срока платежа.

Цели и задачи налогового учета реферат 2625

Часть регистров налогового учета ведется на основе первичных бухгалтерских документов, например ведомости добровольного страхования работников. Регистры налогового учета составляются ежемесячно или ежеквартально с нарастающим итогом. Ячейки налоговых регистров разного уровня взаимосвязаны между задачи и соответствуют строкам декларации по налогу на прибыль.

К каждой строке налоговой реферат составляется цели учета либо ей соответствует конкретная ячейка регистра налогового учета учета. Количество и перечень налоговых регистров определяются количеством строк налоговой декларации, которые необходимо заполнить, и требованиями по ведению налогового учета доходов и расходов, предъявляемыми НК РФ. При составлении предварительного перечня регистров налогового учета автор предлагает исходить из рассмотренных требований, а также оптимизации затрат времени и денежных средств на ведение налогового учета.

Налоговое планирование является функцией управленческого учета. При этом данные для планирования налога на прибыль можно получить из налогового учета.

Это сведения о фактических налогооблагаемых доходах и расходах, правилах их корректировки. Большая часть данных для целей налогового планирования формируется в бухгалтерском учете, а некоторая - специально создается в управленческом учете. Переход от налогового учета к налоговому планированию необходим в условиях внедрения управленческого учета и применения бюджетирования.

Бюджетирование - это процесс разработки, контроля и анализа исполнения планов бюджетовхарактеризующих цели и задачи налогового учета реферат, производственную, сбытовую, финансовую и инвестиционную деятельность предприятия. Под бюджетом понимается форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения деятельности предприятия. Взаимосвязь налогового и управленческого учета наиболее полно проявляется при планировании, контроле и цели и задачи налогового учета реферат налогового бюджета.

Необходимость планирования налогового бюджета диктуется ограниченностью финансовых ресурсов и требованием их эффективного использования. Налоговый бюджет является важным элементом системы бюджетов предприятия, которая представлена на схеме 1. Схематично показана связь планирования налогового бюджета с планированием бюджета доклад про мадагаскар, бюджетов закупок материалов, работ и услуг и сметой использования материалов, бюджета расходов на оплату труда, инвестиционного бюджета.

Система бюджетов предприятия. Налоговый бюджет является составной частью финансового бюджета предприятия, состоящего из прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного бухгалтерского баланса и бюджета движения денежных средств. Показатели налогового бюджета - суммы планируемых к начислению налогов и страховых взносов - отражаются в производственном бюджете и прогнозном отчете о прибылях и убытках.

Суммы планируемых налогов и страховых взносов, рассчитанные по налогооблагаемой базе, определяют значения строк "Налог на добавленную стоимость", "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами", "Задолженность перед бюджетом прогнозного бухгалтерского баланса". Суммы налогов и страховых взносов, рассчитанные в соответствии со временем их уплаты, являются составной частью бюджета движения денежных средств.

Для планирования налогового бюджета необходимы плановые и фактические бухгалтерские данные об объемах продаж, покупок, капитальных вложений и других объектах учета фактах хозяйственной жизникоторые являются значимыми для целей налогообложения. Планирование налогового бюджета осуществляется не менее чем за месяц до начала следующего года. Налоговый бюджет планируют на основании принятой налоговой политики, амортизационной политики, данных бухгалтерского учета и расчетов налогооблагаемых баз в следующие сроки: - до 1 декабря года, предшествующего планируемому, - для годового планирования; - до 1-го числа третьего месяца предшествующего квартала - для квартального планирования; - до го числа предшествующего месяца - для месячного планирования.

Ответственность за планирование налогового бюджета несет бухгалтерия или отдел специалист по налоговому учету. Права и ответственность руководителей центров ответственности главного бухгалтера или начальника отдела и конкретных исполнителей определяются в положениях об отделах и должностных инструкциях. Планирование налогового бюджета начинается с анализа налогооблагаемых объектов.

  • Аналитические регистры налогового учета, как следует из ст.
  • Взаимосвязь бухгалтерского финансового и налогового учета по кругу операций, связанных с осуществлением материальных расходов 6 Задачи Список литературы 1.
  • Анализ налогового бюджета проводит центр ответственности, отвечающий за его разработку и исполнение.
  • При этом подходе отдельно формируются регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность по правилам бухгалтерского учета, а также регистры налогового учета и декларация по налогу на прибыль по правилам налогового учета.
  • Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
  • Признанные должником штрафы, пени, иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков или ущерба Выручка от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и от сдачи имущества в аренду субаренду.

Этот анализ носит характер детальной инвентаризации установленных и уплачиваемых налогов, взносов и сборов отдельно по федеральному и местному законодательству.

Последовательно проводят анализ перечней налогов, взносов и сборов, которые соответственно: - установлены законом; - являются обязательными для предприятия-налогоплательщика; - уплачиваются предприятием; - вновь установлены для предприятия в связи с изменением видов деятельности или изменением законодательства.

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов. Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов?

После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Сущность единого социального налога и его объекты. Налоговые органы имеют право получать не только отчетную информацию, но и другую учетную информацию, необходимую для проверки правильности начисления налогов. Нормативное регулирование и методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации. Отметим также, что финансовое состояние предприятия не характеризуется данными налогового учета, так как его назначение ограничивается определением налоговой базы по тому или иному налогу.

Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов?

Имеются ли вычеты - какие и в каком размере? Подпадают ли имущество и операции предприятия под обложение конкретным налогом? Имеются ли льготы по уплате налогов и каковы условия применения льгот, что необходимо сделать для обеспечения применения льгот?

Автор рекомендует провести анализ с участием аудиторов и юристов, для того чтобы предприятие могло оценить риски, возникающие цели и задачи налогового учета реферат того или иного толкования законов, и принять обоснованное решение по налогооблагаемым объектам, необлагаемым операциям и льготам. Планирование налогового бюджета связано с разработкой основных операционных бюджетов смет по выделенным центрам ответственности.

Для планирования налогового бюджета необходимы данные по следующим операционным бюджетам сметам : - продаж; - закупок материалов; - расходования материалов; - закупок работ и услуг; - расходов на оплату труда; - социальных выплат и льгот; - инвестиций. Детализация учета хозяйственных операций в бюджетах сметах должна обеспечить расчет налогооблагаемых объектов.

Например, для планирования доходов от реализации к расчету налога на прибыль в бюджете продаж выделяются доходы в соответствии с классификацией доходов в главе 25 НК РФ. Если налоговый учет ведется на счетах бухгалтерского учета и применяются алгоритмы корректировок доходов и расходов, то планируемый налог на прибыль можно рассчитать более точно и с меньшими затратами времени.

В свою очередь, налоговый бюджет используется для составления финансового прогноза отчета о прибылях и убытках, прогнозного бухгалтерского баланса и бюджета движения денежных цели и задачи налогового учета реферат. В процессе разработки финансовых бюджетов предварительные расчеты показателей налогового бюджета могут измениться, так как последовательное согласование статей финансовых бюджетов часто приводит к изменению доходов, расходов и статей баланса.

[TRANSLIT]

Планирование налогового бюджета ведется раздельно по каждому налогу. Налог рассчитывается по налогооблагаемым операциям и объектам налогообложения, установленным законодательством. Порядок планирования и расчетов налогов мы рассмотрим на примере налога на добавленную стоимость табл.

НДС планируют на основе: - бюджета продаж, в котором выделяются продажи по видам деятельности, облагаемым НДС по различным ставкам и не облагаемым НДС; - бюджета покупок; - сметы расходования материалов на производство и бюджета инвестиций.

Расчет налога проводится исходя из налогооблагаемых баз и ставок налога в соответствии с бюджетом продаж. Суммы НДС к вычету рассчитываются по бюджету закупок, бюджету инвестиций и смете расходования материалов. Некоторые цели и задачи налогового учета реферат объекты нельзя спланировать заранее, например реализацию предметов залога, передачу товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

Поэтому планируемые и фактически облагаемые НДС операции будут различаться. Расчет налогообложения и операций, не подлежащих налогообложению, зависит от принятой учетной политики для целей налогообложения. Планирование НДС. Объекты налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения и не подлежащие налогообложению.

Цели и задачи налогового учета реферат 4000109

Передача товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Реализация работ и услуг на территории РФ ст. Сумма вознаграждения по договору комиссии, поручения, агентскому договору. Операции, освобождаемые от налогообложения. Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилом фонде. Не подлежат налогообложению.

Итого облагаемая база. НДС к вычету. Суммы НДС, предъявленные и уплаченные по товарам работам, услугам. Суммы НДС, исчисленные при выполнении СМР для собственного потребления, стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету в том числе через амортизационные отчисления. Итого вычетов. Поскольку с года на уровне законодательства установлен момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и по предъявлении расчетных документов, то налогооблагаемая база имеет одинаковое значение объемов продаж с бюджетом продаж.

Методика расчета других налогов и взносов, которые должно уплачивать предприятие, идентична методике расчета НДС по налогооблагаемым объектам. На основе расчета цели и задачи налогового учета реферат налога и взноса составляется налоговый бюджет в целом. Рассчитанные плановые суммы налогов переносятся в налоговый бюджет.

Основные его правила принципы и задачи, их сущность и значение. Методические приемы и правила ведения бухгалтерского учета. Понятие, принципы и функции бухгалтерского учета, его виды финансовый, цели и задачи налогового учета реферат, налоговыйместо в рыночной экономике, правовые основы регулирования. Характеристика его предмета, элементов и методов. Необходимость ведения налогового учета. Управленческий учёт как составная часть информационной системы предприятия.

Виды, принципы, цели и методы бухгалтерского управленческого учета, требования к предоставляемой информации. Различия и взаимосвязь управленческой и финансовой бухгалтерии. Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т. Рекомендуем скачать работу и оценить ее, кликнув по соответствующей звездочке.

Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета - подобные работы. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета Понятие бухгалтерского учёта, его место и роль в экономике страны.

Метод бухучета и его взаимосвязь с налоговыми органами. Сущность и задачи налоговых инспекций, основные принципы налогообложения. Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом. Место и роль бухгалтерского учёта в системе рыночных отношений. Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.

Курсовая работа на тему роль медицинской сестры80 %
Лицензирование фармацевтической деятельности реферат90 %
Виды страхования реферат 201966 %

Теория бухгалтерского учёта. Регулирование бухгалтерского учета.